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本文摘要:在会计职场中,各岗位各司其职,才气让公司财政稳健,制止为公司带来损失;为大家带来了一套近乎完美的公司财政流程,甭管你在职场沉浮多年,你会有很大的收获。

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在会计职场中,各岗位各司其职,才气让公司财政稳健,制止为公司带来损失;为大家带来了一套近乎完美的公司财政流程,甭管你在职场沉浮多年,你会有很大的收获。目录一、出纳岗事情流程二、销售用度岗事情流程四、牢固资产岗事情流程1出纳岗事情流程(一)现金收付1、收现凭据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、巨细写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财政结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联挂号现金流水账——→挂号票据通报挂号本——→将记账联连同票据挂号本传相应岗位签收制证人为及牢固资产岗(水电费、代收款子)治理用度岗(其他应收款)销售核算岗(货款)成本核算岗(加工费、质料款)注:(1)原则上只有收到现金才气开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财政结算章,并挂号票据通报挂号本后传给相应会计岗位。

(2)随人为发放时代收代扣的款子,由人为及牢固资产岗开具收据,可以没有交款人签字。2、付现(1)用度报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→挂号现金流水账——→将记账凭证实时传主管岗复核(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包罗车间人为差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款子)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→挂号现金流水账——→挂号票据通报挂号本——→将支出证明单连同票据通报挂号本传人为福利岗签收制证3、现金存取及保管天天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→宁静妥善保管现金、准确支付现金——→实时盘货现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金宁静。4、治理现金日记账,做到日清月结,并实时与微机账核对余额。(二)银行存款收付1、银收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款票据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中体例回款挂号表并共享—→打印—→将回款挂号表连同回款单传销售会计(2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→挂号票据通报挂号本——→相关岗位(3)贷款收到银行贷款上账回单——→挂号票据通报挂号本——→传治理用度岗位2、银付(1)日常性业务款子凭据付款审批单(计划内用度经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外用度经财政部长或财政总监审核)审核调治表中无该部门前期未报账款子——→开具支票(汇票、电汇)——→挂号支票使用挂号本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→挂号票据通报挂号本——→传相关岗位制证——→质料核算岗(质料采购)——→成本核算岗(外协加工、车间质保用度)——→治理用度岗(治理部门用款)——→销售用度岗(销售部门用款)——→人为福利岗(人为兑现、福利)——→及牢固资产岗(GMP部门用度、牢固资产购建)注:(1)开出的支票应填写完整,克制签发空缺金额、空缺收款单元的支票。(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单元名称应与条约、发票一致。

(3)有前期未报账款子的小我私家及所在部门,一律不管理付款业务。(2)打卡人为凭据人为岗位开具的付款审批单(经财政部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同人为盘交司机送南湖建行——→挂号支票使用挂号本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→挂号票据通报挂号本——→人为福利岗注:(1)每月凭据人为发放时间提前2天将人为所需款调入南湖建行,并定时从工行将人为款划入首义招行。

(2)打卡人为的支票须于人为发放日前1天连同人为盘送达银行。(3)业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单(经财政部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→挂号支票使用挂号本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→挂号票据通报挂号本——→人为福利岗(4)还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→挂号票据通报挂号本——→传治理用度岗(5)交税①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根挂号支票使用挂号本——→传税务岗位体例凭证③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→挂号支票使用挂号本——→传税务岗位体例凭证(6)实时将各银行对账单交内审岗体例银行调治表,对换节表上挂账实时举行清理和查询,责成相关岗位举行下账处置惩罚。3、凭据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,制止空头。4、熟练掌握公司各银行户头(单元名称、开户银行名称、银行账号)。

(三)事情要求1、 熟悉公司各种财政治理制度。2、 相识财政部各岗位事情内容,做好与各岗位的衔接事情。3、 准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金宁静。

4、 坚持天天盘货现金,实时核对现金日记账,做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额,克制签发空头支票。6、 树立良好的窗口形象。

2销售用度岗事情流程(一)部门日常用度审核原始凭证完整、正当、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门用度支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→体例记账凭证借:营业用度—相关明细科目(部门专项)贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)非人为性用度支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,巨细写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证巨细为度,不能带有订书钉。(3)用度审核依据《2001年用度控制措施》、《差盘缠开支规模及尺度》、《通讯费治理措施》等,其要点有:计划额度内用度须经部门卖力人、分管向导、财政部长审批;计划外用度须有总司理指挥的陈诉;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;牢固资产须经行政事务部挂号;差盘缠须附审批后的行程摆设表,招待费须附经审批的招待用度明细表。(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。

(5)报销人有前期欠款时,报销用度一律先冲抵欠款,在体例凭证时须附治理用度岗开具的还款收据。(6)支取现金的凭证体例完毕,若遇出纳无现金时,应暂时生存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。(二)服务处用度1、日常用度审核原始凭证完整、正当、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→体例记账凭证借:营业用度——相关明细科目(部门专项)贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置牢固资产审核是否附申请陈诉——→审核发票正当——→审核是否有行政事务部开具的牢固资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→体例记账凭证借:牢固资产——相关明细科目贷:现金 ——→传出纳岗注:(1)服务处购置生活、办公用品,使用年限凌驾一年且单元价值在1000元以上,须到行政事务部管理牢固资产挂号手续。(2)记账凭证摘要栏须注明牢固资产名称、服务处。

3、房租、仓租审核是否附租赁条约——→审核是否附正当收据——→审核签字手续是否完备——→体例记账凭证借:营业用度——房租仓租区域房租(部门专项)贷:现金 ——→传出纳岗4、运费审核运输发票正当,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→体例记账凭证借:营业用度——运费—市外运费市内运费 (部门专项)应交税金——应交增值税—进项税贷:现金 ——→传出纳岗注:(1)盘算抵扣金额以运费金额作为基数,不包罗包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损审核途损正当依据、途损陈诉——→审核签字手续完整——→体例记账凭证借:营业用度——途损(专项)贷:应收账款注:(1)途损须取得客户单元或运输单元出具的有效证明。(2)途损陈诉须经服务处主任、销售部长、分管向导签字,财政部长审批。

(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处置惩罚上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表——→审核是否附正当收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→体例记账付款凭证借:营业用度——高开冲红贷:银行存款现金 ——→传出纳岗注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单元,或抵减客户单元应收账款,确需以现金支付,须经分管向导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。

(2)以冲红、返利抵减客户单元应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利离开核算,以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议——→审核是否附正当收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→体例记账凭证借:营业用度——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项)贷:银行存款现金 ——→传出纳岗8、赞助费审核是否附申请陈诉——→审核是否附正当收据——→审核审批手续是否完备——→体例记账凭证借:营业用度——宣传费—赞助费(部门专项)贷:银行存款现金 ——→传出纳岗注:(1)服务处用度报销,原始凭证须分类规范粘贴。

(2)各项非人为性用度支出原则上须取得正当原始凭证,如不能取得正当原始凭证一律按20%代扣小我私家所得税。(3)审核详细依据《2001年用度控制措施》、《差盘缠开支规模及尺度》、《通讯费治理措施》、《2001年销售政策》等。(4)报销人有前期欠款时,报销用度一律先冲抵欠款,由治理用度岗开具还款收据。(5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记用度,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。

(三)广告用度1、审核月度资金计划每月28日凭据预付账款、筹谋部广告投入付款计划及广告条约的执行情况——→审核筹谋部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财政部长审批2、审核付款(1)凭据月度资金计划核查付款子目——→审核广告条约、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→挂号资金计划——→出纳岗付款(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→体例记账凭证借:预付账款贷:银行存款 ——→在相应的广告条约上挂号付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核注:(1)首次付款时,需留存一份条约复印件。(2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款子须经财政部长或财政总监批准。

(3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右管理,即体例凭证,除发票开出有难题的预付款除外。(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼物须审核发票、入库单等。3、用度报账(1)媒体及宣传品审核筹谋部相关岗位传来的发票(媒体广告)审核筹谋部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照条约举行体例记账凭证借:营业用度——媒体宣传品(部门专项)贷:预付账款 ——→在条约上挂号发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种挂号手工账——→传主管岗审核注:(1)凭据预付账款余额及条约执行情况实时督促筹谋部报账,每月与筹谋部相关岗位核对各客户账簿余额。

(2)媒体广告包罗电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包罗宣传品、礼物的设计、制作、发送等用度。(3)收到发票时与筹谋部相关岗位一同确认广告用度归属服务处,不能明确分配到服务处及企业形象宣传广告归入筹谋部,以便于投入产出分析。(4)收到发票时与筹谋部相关岗位一同确认广告用度归属何产物品种,不能明确分配到详细品种及企业形象宣传广告单列,并挂号手工账,以便于投入产出分析。(5)宣传品入库时用度全额计入筹谋部,部门或服务处领用时冲减筹谋部用度。

(2)宣传品发出审核宣传品堆栈明细账——→审核堆栈传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→体例记账凭证借:营业用度——广告用度—宣传品(部门专项)——招待费(部门专项)治理用度——招待(部门专项)贷:营业用度——宣传品(筹谋部)〈红字金额〉 ——→传主管岗复核(3)推广会审核推广会申请陈诉及照片等相关质料——→审核原始凭证完整、正当性——→审核审批手续是否完备——→体例记账凭证借:营业用度—推广会(部门专项)贷:现金/其他应收款 ——→分品种挂号手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)审核推广会用度时,应查询是否为服务处乞贷支出,若为乞贷,则通知治理用度岗开具还款收据,冲抵欠款。(四)治理性事情1、每月10日凭据部门用度计划额度出具用度通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度竣事后15天出具用度分析陈诉,能为公司用度治理控制提出合理化建议。

3、每季度竣事后15天出具产物投入产出分析陈诉。4、每季度提供需监测的广告明细5、努力到场公司广告招标和对广告价钱检查。6、增强对预付账款的治理,勤于督促报账,实时清理广告挂账。

7、到场制定和完善公司用度控制措施。8、到场年度用度控制计划的制定。(五)事情要求1、熟悉公司各种财政治理制度。

2、相识财政部各岗位事情内容,做好与各岗位的衔接事情。3、事情目的明确,责任心强,树立良好的部门形象。3治理用度岗事情流程(一)部门日常用度审核原始凭证完整、正当、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门用度支出进度(如超季度计划除分管向导审批后,还须报总司理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)——→体例记账凭证借:治理用度—相关明细科目(部门专项)贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)非人为性用度支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,巨细写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证巨细为度,不能带有订书钉。(3)用度审核依据《2001年用度控制措施》、《差盘缠开支规模及尺度》、《通讯费治理措施》等,其要点有:计划额度内用度须经部门卖力人、分管向导、财政部长审批;计划外用度须有总司理指挥的陈诉;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;招聘用度须有人力资源部部长审核;差盘缠须附审批后的行程摆设表,招待费须附经审批的招待用度明细表。(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。

(5)支取现金的凭证体例完毕,若遇出纳无现金时,应暂时生存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。(6)报销人有前期欠款时,报销用度一律先冲抵欠款。(二)资金支付1、审核月度资金计划每月28日凭据年度用度计划、相关往来账及条约——→ 审核治理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财政部长审批注:研究开发中心的条约执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财政部税款及利息支出、党群部群团运动费等预见性较强的专项用度,需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账(1)凭据月度资金计划核查付款子目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→挂号资金计划——→出纳岗付款注:付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款子须经财政部长或财政总监批准。(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——→收受治理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→体例记账凭证借:治理用度——相关明细科目贷:银行存款 ——→传主管岗复核注:(1)付款时除预付款子或暂时外出采购的外,须凭发票。(2)款子支付后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。

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(三)特殊用度核算1、办公用品入库与领用(1)入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→体例记账凭证借:低值易耗品---办公用品库贷:银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核(2)领用:月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→体例办公用品领用凭证借:治理用度 /营业用度——办公用品(部门专项)----清洁费贷:低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核注:(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制统一购进,管理入库手续,由各部门按月领用。(2)年尾组织对办公用品举行盘货。

2、修理费(1)汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行用度——→审核车队核算员辅助账并签章——→体例记账凭证借:治理用度——修理费—相关明细科目贷:现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注:若已通过银行支付款子,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。(2)零星维修凭据行政事务部传来的修剃头票——→审核发票是否注明修理项目及负担部门(如有负担部门,须部门卖力人签字认可)——→体例记账凭证借:治理用度/制造用度——修理费—相关明细科目贷:现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)思量到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及治理用度以外的制造用度等。

(3)维修物资①入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→体例记账凭证借:工程物资——专用质料—维修质料贷:银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核②领用:每季度末审核维修物资明细账——→审核堆栈传来的领用汇总表——→体例维修物资领用凭证借:治理用度 /制造用度——修理费(相关明细科目)贷:工程物资——专用质料—维修质料 ——→传主管岗复核注:(1)维修物资指由行政事务部凭据修理需要购入的木料等,供木匠房零星领出应用。(2)审核详细依据《工程维修物资核算治理措施》。(3)年尾组织对维修物资举行盘货。

3、研究开发费审核产物开发中心传来的发票——→体例记账凭证借:治理用度——研究开发费贷:现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)若已通过银行支付款子,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。(2)研究开发费包罗产物开发中心购置磨练实验工具器具(按牢固资产治理的除外)、实验药材、实验用度、临床用度、中药品种掩护费等。

4、无形资产摊销月末摊销无形资产——→体例记账凭证借:治理用度——无形资产摊销贷:无形资产 ——→传主管岗复核注:无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)(四)财政用度签收出纳岗通报来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→挂号资金计划——→体例记账凭证借:财政用度——相关明细科目贷:银行存款 ——→传主管岗复核注:凭据利息支出时间、金额实时向出纳查询余额是否足够支付利息,提醒出纳实时划转资金保证付息。(五)贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→挂号贷款期限、还款日期、利率——→体例记账凭证借:银行存款 借:短期乞贷贷:短期乞贷 贷:银行存款 ——→传主管岗复核注:(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

(2)凭据还款时间、金额编入财政部月度资金计划中,实时提醒财政部长摆设还贷资金。(六)其他应收款核算及治理1、乞贷:审核是否还清前欠款——→审核乞贷额度——→挂号还款时间——→体例记账凭证借:其他应收款贷:现金 ——→出纳岗注:(1)前欠不清者,拒绝再借。

(2)摘要栏中须注明乞贷用途、还款日期。2、还款:开具还款收据——→传出纳岗收款——→凭据出纳岗收款签字后的收据第三联体例记账凭证借:现金贷:其他应收款 ——→出纳岗3、清理、催收:(1)直接从乞贷人报销用度中扣还,并实时将欠款人名单通知其他岗位。

(2)月末倒数第2天清理各部门人员乞贷情况——→体例“部门乞贷情况明细表”(列明乞贷人、乞贷金额、是否逾期)——→下发各部门提醒乞贷人送还——→停止5日到期仍有未还款者——→体例“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→通知人为福利岗从乞贷人人为中扣除(如涉及销售人员扣款,通报给销售会计予以扣款)注:欠款逾期未还者,报销用度款一律先冲减欠款。(七)治理性事情1、每月10日凭据部门用度计划额度出具用度通报,下发至各部门卖力人,并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度竣事后15天出具用度分析陈诉,能为公司用度治理控制提出合理化建议。

3、到场制定和完善公司用度控制措施。4、到场年度用度控制计划的制定。

5、实时清理催收其他应收款子。6、到场制定和完善公司其他应收款治理措施。

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿,保持账实相符。(八)事情要求1、熟悉公司用度治理措施、财政制度、资金使用措施等相关制度。2、相识财政部各岗位事情内容,做好与各岗位的衔接事情。

3、事情目的明确,责任心强,树立良好的部门形象。4牢固资产岗事情流程(一)牢固资产1、购进审核付款——→督促报账——→审核发票和牢固资产调拨单——→查询已付款情况——→体例凭证借:牢固资产贷:银行存款/预付账款 ——→传主管岗核注:(1)款子支付应严格遵守《资金支付治理措施》。(2)凭据条约及付款情况实时督促相关部门管理报账手续。(3)购进牢固后须凭发票、验收单管理牢固资产调拨手续,详细为生产用牢固资产由生产部卖力,非生产用牢固资产由行政事务部卖力。

(4)牢固资产入账时,记账凭证摘要栏须注明牢固资产名称、型号及使用部门。(5)牢固资产在各车间、部门之间调拨应举行账务处置惩罚,以便增强对牢固资产的治理和准确提取折旧。

2、提取折旧凭据牢固资产明细账查询上月新增或淘汰牢固资产——→对应牢固资产原值及公司使用的折旧政策盘算增减变更的累计折旧——→体例折旧盘算表——→体例记账凭证借:治理用度/制造用度/营业用度——累计折旧贷:累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核注:(1)年头凭据牢固资产明细表盘算各部门、各种资产每月应提折旧金额,每月凭据牢固资产增减变更情况实时调整,体例折旧盘算表。(2)牢固资产折旧接纳按个体资产举行盘算,分部门、分种别汇总提取。(3)月度提取累计折旧金额发生变更时应将提取折旧的依据应通报一份给各车间核算员,由车间核算员对应牢固资产清单核实牢固资产的存在及折旧提取的准确性。(4)年尾凭据牢固资产明细表盘算全年折旧,冲回由于净值低于全年应提折旧的个体资产多提折旧,并确定下一年度提取折旧的基数。

3、牢固资产清理(1)盘货年中、年尾组织行政事务部、生产部相关人员举行牢固资产盘货——→整理牢固资产明细表——→出具盘货陈诉注:(1)针对盘货历程中泛起的牢固资产盘盈盘亏情况应实时上报,督促相关部门举行处置。①盘盈 借:牢固资产 ②盘亏 借:营业外支出贷:累计折旧 累计折旧营业外收入 贷:牢固资产(2)清理报废定期组织行政事务部及生产部对牢固资产举行核查——→督促处置已报废及恒久闲置的牢固资产——→核实报废或恒久闲置的牢固资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核牢固资产清理转出陈诉——→体例记账凭证①注销牢固资产 借:牢固资产清理累计折旧(已提折旧)贷:牢固资产(原值)②收到清理收入 借:现金/银行存款贷:牢固资产清理③支出清理用度 借:牢固资产清理贷:现金/银行存款④结转净损益 借:牢固资产清理(账面余额)贷:营业外收入或 借:营业外支出贷:牢固资产清理(账面余额) ——→传主管岗复核(二)在建工程1、GMP部门日常用度审核原始凭证完整、正当、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门用度支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→体例记账凭证借:更改工程——GMP—相关明细贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。注:(1)核算属于GMP项目,但不能明确到详细项目的用度。

(2)为便于用度统计分析记账凭证摘要栏须注明用度名称。(3)非人为性用度支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,巨细写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。(4)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证巨细为度,不能带有订书钉。

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(5)用度审核依据《2001年用度控制措施》、《差盘缠开支规模及尺度》、《通讯费治理措施》等,其要点有:计划额度内用度须经部门卖力人、分管向导、财政部长审批;计划外用度须有总司理指挥的陈诉;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;招聘用度须有人力资源部部长审核;差盘缠须附审批后的行程摆设表,招待费须附经审批的招待用度明细表。(6)支取现金的凭证体例完毕,若遇出纳无现金时,应暂时生存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(7)报销人有前期欠款时,报销用度一律先冲抵欠款,由治理用度岗开具还款收据。2、在建工程核算(1)工程立项凡工程项目确定——→向相关部门索取批准后的立项陈诉及工程预算——→设立明细科目(2)工程招标阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→到场议标、评标、定标——→到场条约条款的订立——→保留条约复印件①收到投标保证金时:借:现金贷:其他应付款——投标保证金② 退还时:借:其他应付款——投标保证金在建工程相关科目〈红字〉(收中标单元投标保证金)贷:现金(3)支付工程款①审核月度资金计划每月28日核查工程条约及在建工程款子支付情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财政部长审批②款子支付及报账ⅰ、凭据月度资金计划核查付款子目——→审核工程条约、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→挂号资金计划——→出纳岗付款ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→体例记账凭证借:基建工程——工程名称—修建工程—客户单元—安装工程—客户单元—在安装设备—设备—待摊基建用度支出—其他(一次性用度)—客户单元(与客户签有条约)更改工程——工程名称—技术革新—客户单元—装饰装修—客户单元—待摊基建用度支出—其他(一次性用度)—客户单元(与客户签有条约)大修理工程——工程名称—客户单元—待摊革新用度支出—其他(一次性用度)—客户单元(与客户签有条约)工程物资——工程名称—客户单元(购置设备预付款)贷:银行存款 ——→传主管岗复核ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→体例记账凭证借:基建工程——在安装设备—设备贷:工程物资——工程名称—客户单元 ——→传主管岗复核注:(1)支付款子时须凭收据或发票,账务处置惩罚详细依据《基建工程核算治理措施》。(2)付款款子为计划内且在10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款子须经财政部长或财政总监批准。(3)支付尾款时须取得全额发票,发票金额作为工程支出,质保金在其他应收款中核算,并在摘要中注明工程名称。

(4)收到发票转入在安装设备时,摘要栏中须注明设备名称、型号等。(4)转入牢固资产清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→体例工程明细表——→分摊待摊基建用度支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查牢固资产调拨单——→体例记账凭证借:牢固资产贷:基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核(四)治理性事情1、每月5日凭据GMP部门用度计划额度出具用度通报,并提请注意超支或有超支迹象。2、年尾组织牢固资产盘货事情。3、不定期举行牢固资产盘问事情。

4、到场制定和完善公司牢固资产核算治理措施。5、增强对预付账款——设备、在建工程账务的治理,勤于督促报账,实时清理工程支出挂账。6、到场制定和完善公司基础建设核算治理措施。(五)事情要求1、熟悉公司各种财政治理制度。

2、相识财政部各岗位事情内容,做好与各岗位的衔接事情。3、事情目的明确,责任心强,树立良好的部门形象。5(一)质料采购报账凭据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→体例记账凭证并取下第④联副联留作配单用借:原质料/包装物/低值易耗品—各二级科目应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应付账款——客户单元——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核注:(1)采购发票必须真实、正当、有效,原则上须取得增值税专用发票。

(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。(3)运杂费须以收料单的形式与质料合计或单独计入相应质料价款中。

(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包罗包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%盘算进项税,扣税后的运费计入采购成本中。(5)收料单填写须规范完整,且“收料堆栈”栏的填写与质料所属账本名称一致,收料单数量、金额与发票必须一致。

(6)凭据最新原辅料招标效果审查招标质料采购价钱的执行情况,关注价钱的颠簸情况,按季提供采购价钱执行情况分析陈诉。(7)记账凭证摘要栏须注明质料名称及数量,并正确选取明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于差别的科目中。(二)采购付款1、审核月度资金计划凭据下月生产计划、采购计划、客户单元应付账款余额、原质料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财政部长审批2、审核付款(1)凭据月度资金计划审查付款子目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→挂号资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财政部长(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→体例记账凭证借:应付账款——客户单元贷:银行存款 ——→传主管岗复核注:(1)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款子须经财政部长或财政总监批准。(2)付款时注意审核收款单元、质料供应单元、发票开具单元三者应一致。

(3)有一连业务的客户单元应设立应付账款明细科目,设置科目时须正确选取省名、写明客户全称,体例记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。(4)体例记账凭证时须正确选取应付账款明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于差别的科目中。3、应付账款不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确注:(1)熟悉客户供货物种,各客户对应的采购员,便于账务清理和敦促报账。(三)审核堆栈明细账1、收料(1)入库定期审核堆栈原辅质料明细账——→核查所挂号入库质料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联(质料考核联)——→录入微机收入模块——→按账天职类以备与采购员传来的第④报账联副联配单注:以上堆栈明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半制品库及塑制品库等五大类库包罗的所有明细账。

(2)配单月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联体例记账凭证借:原质料/包装物/低值易耗品—各二级科目贷:应付账款——质料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账注:(1)未配上的第②联收料单为堆栈已验收入库,但采购员还未到财政部报账,此时财政上按收料单金额暂作入库处置惩罚,以便与堆栈账保持一致。(2)未配上的第④联为质料已入库,且已收到发票,但堆栈未记账,这种情况只有在堆栈与财政扎账时间纷歧致时才存在,如有其他差异应实时查明原因。

(3)暂估入库质料验收及格到达可发放状态,采购员须开具收料单,数量金额须填写完整,经堆栈保管员签字后,质料方可发放。在发票未到、价钱暂时无法确定时,先由采购员按条约价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与实际价纷歧致,采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经堆栈保管员签字,将第②联留堆栈记账,第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和一致。

2、盘算加权平均价钱质料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额 ,为本期质料发出单价。本期收货数量+期初结余数量3、发料(1)车间部门领料审核领料单填写规范,签字手续完备——→审核堆栈治理员挂号发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→体例打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)——→做成本盘算得领料单金额(=发出数量×质料加权平均单价)——→在堆栈明细账中挂号发料金额——→分类汇总各车间部门用度——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量,通报发出成本数据——→核对无误后,按各车间部门、各发料堆栈体例质料发出月汇总表——→体例记账凭证借:生产成本——→基本生产(质料用度)(生产用直接原质料)生产成本——→辅助生产 (机修车间领用)制造用度 (生产系统领用非直接质料)治理用度 (治理系统领用)销售用度 (销售系统领用)贷:原质料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ——→传成本岗审核注:部门领料单须经部门卖力人审核,分管向导签字,车间领料单须经车间主任签字。(2)武马领用由于武马生产用原辅质料均由公司统一购置,武马凭领料单从公司堆栈领用,月末凭武马领料单体例领料单明细表,传武马财政部核对,确认当月出售质料①结转销售质料成本事料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表体例武马领用原辅质料记账凭证借:其他业务支出贷:原质料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核注:(1)实际账务处置惩罚中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售质料收入将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财政部——→凭发票记账联体例记账凭证借:应付账款——武马贷:其他业务收入应交税金——增值税(销项) ——→传成本岗审核(3)零星对外销售①结转销售质料成本事料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表体例零星出售质料记账凭证借:其他业务支出(发票)制造用度——仓储费(收据)贷:原质料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核注:(1)实际账务处置惩罚中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售质料收入审核外售质料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据体例记账凭证借:现金/银行存款贷:其他业务收入(发票)应交税金——增值税(销项)或借:现金/银行存款借:制造用度——仓储费〈红字〉(收据) ——→传成本岗审核注:(1)堆栈发出售质料须经生产部长签字陈诉,经质料审核岗审核,并有财政部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。(2)售出质料须开具发票的,开票岗须凭质料审核岗审核后的陈诉开具发票,记账联交给质料审核岗体例记账凭证。

(3)无须开具发票的,由质料审核岗开具收据,并同时复写两份传堆栈治理员记账、发货。(4)堆栈明细账审核完毕,须将堆栈售出质料与售出质料财政收款情况举行核对。4、结质料堆栈明细账质料堆栈明细账审核挂号完毕,结出各质料余额,督促堆栈治理员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财政账核对5、盘货季度组织对原料、包装、低耗堆栈实物盘货一次——→督促堆栈治理员体例实物盘货表——→体例存货盘存明细表和汇总表——→实时提供盘货效果——→协助堆栈治理员陈诉有关问题事项——→凭据公司处置惩罚决议体例记账凭证(1)盘盈借:原质料/包装物/低值易耗品—各二级科目借:治理用度——处置惩罚产业损失〈红字〉(2)盘亏借:治理用度——处置惩罚产业损失贷:原质料/包装物/低值易耗品(四)力资费签收生产部堆栈传来的力资费领用单——→按部门汇总——→体例力资用度分配表——→签收搬运公司运费发票——→体例记账凭证,并向武马、药品公司下达力资费通知单借:制造用度——仓储费(生产系统用工)治理用度——其他(治理系统用工)营业用度——市内中转(营销系统用工)应付账款——武马其他应收款——药品公司应交税金——增值税(进项)贷:银行存款(五)治理性事情1、质料采购、质料成本、库存治理和应付账款实施有效监视,定期对存货资产举行质量评价。

2、到场原辅料采购招标,审查采购价钱执行变更情况,实时陈诉价钱变更情况。3、每月与采购员对账一次,实时清理客户单元挂账,保证应付账款真实准确。4、每季度组织堆栈盘货一次,保证原辅质料账实相符。(六)事情要求1、熟悉公司各种财政治理制度。

2、相识财政部各岗位及生产部堆栈治理员、采购员等岗事情内容,做好与各岗位的衔接事情。3、熟悉各原辅料堆栈的组织情况,熟悉主要原辅质料的名称规格、分类、用途、特点等。4、事情目的明确,责任心强,树立良好的部门形象。


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